paraisos fiscales
Por Jason Madriz

Paraísos fiscales

27 Ene, 2021 | Artículos, Blog

Según la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), los paraísos fiscales o refugio fiscal son países o territorios que se caracterizan por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas NO residentes, es decir, empresas domiciliadas solamente a efectos legales, generando sociedades en “offshore” o fuera de territorio.

Cuando hablamos de un régimen tributario favorable, nos referimos a una legislación tributaria con tasas de impuestos bastante bajas e incluso hasta del 0%.

Es en esta característica, donde se genera el principal problema, porque muchas personas inscriben una empresa en un país considerado paraíso fiscal, con el único propósito de eludir o evadir impuestos en sus países de residencia, así como de beneficiarse del secreto bancario que en estos impera. Para explicarlo mejor, detallaremos en el siguiente ejemplo:

“En Costa Rica hay una empresa que debe pagar un 30% de tarifa impositiva sobre la renta, pero el contribuyente se reúsa a cancelar dicho impuesto, sin embargo, no hay más gastos que pueda adjuntar para disminuir la renta neta, por lo que crea una empresa en un país categorizado por el gobierno de Costa Rica como paraíso fiscal, y decide inventar un gasto por un concepto que haga entender a la Administración Tributaria que es un gasto deducible, generando riquezas en un país donde la tasa impositiva es mucho más baja que la nuestra”

Podemos observar claramente una elusión y evasión fiscal para no cancelar los impuestos costarricenses, y cómo se lleva las ganancias de esa empresa hacia otro país.

Cuando nos referimos a una elusión fiscal, hablamos del método favorito de los contribuyentes que evitan pagar los impuestos correspondientes, al realizar una serie de estrategias. Las características principales son:

  • Subdeclaración impositiva: es el primer paso para eludir, declarar montos que no fueron los reales de una sociedad o una persona física, es decir, por un lado declara menos de lo que gana y por otro lado, esconde la diferencia sin dejar rastro.
  • Paraísos fiscales: compañías falsas para trasladar el dinero que dejaron de declarar.
  • Testaferros: un método de invisibilizar el rastro de la persona en cuestión, nombrando a un testaferro (mayoría de los casos, familiares) que actúa como presunto propietario del bien o compañía.
  • Fijar residencia en otro país: son contribuyentes que indican ser residentes en un país de menor impuesto cuando vive en otro.
  • Aprovechar vacíos legales: Son contribuyentes que contratan asesores expertos en encontrar vacíos legales en sistemas impositivos.

Los paraísos fiscales son países o territorios que se caracterizan por aplicar una legislación tributaria con tasas de impuestos bastante bajas e incluso hasta del 0%  y son especialmente favorable a los ciudadanos y empresas NO residentes.

Además de lo comentado anteriormente, para saber qué Estado se puede considerar como tal, la OCDE ha establecido cuatro características básicas:

  • La legislación del país no impone tributos o solo los impone de forma nominal.
  • Falta de transparencia.
  • Las leyes vigentes no permiten el intercambio de información fiscal con otros países. (Países no cooperantes).
  • Se permite a los residentes beneficiarse de rebajas impositivas a pesar de que no desarrollen allí su actividad.
  • Conviven dos regímenes fiscales diferentes: uno normal para los ciudadanos residentes y empresas locales, que pagan regularmente sus tributos; y otro para las empresas extranjeras, que son las que se benefician de las rebajas citadas.

Para llevar a cabo todo este sistema de ventajas y secretismo, los países no actúan solos, sino que se valen de entidades como bancos, consultorías, bufetes de abogados y contadores fiscales que conocen la mayoría vacíos de una legislación fiscal. 

Son estas entidades quienes precisamente crean esas famosas empresas interpuestas (offshore), que vemos en las noticias para practicar la evasión fiscal.

Es decir, en torno a los paraísos fiscales existe todo un entramado empresarial que se lucra de estas ventajas impositivas.

Organizaciones como la OCDE luchan desde hace años por acabar con estos paraísos o, al menos, hacer que compartan la información fiscal que se les requiere desde otros estados cuando se están investigando casos de fraude fiscal.

¿Qué países se consideran paraísos fiscales?

Pueden variar dependiendo del organismo o país, sin embargo la OCDE,  tiene una lista con los integrantes de los paraísos fiscales:

¿Qué países se consideran paraísos fiscales?

Pueden variar dependiendo del organismo o país, sin embargo la OCDE, tiene una lista con los integrantes de los paraísos fiscales:

mapa paraisos fiscales

Recurso tomado de www.oxfamintermon.org

Países no cooperantes para Costa Rica

Existen los países que no son cooperantes con nuestra legislación, por lo que si un contribuyente en el territorio nacional tiene o mantiene una relación comercial con uno de los siguientes países, para la declaración de impuestos, es considerado como un gasto no deducible.

Los países son:

  • Bosnia y Herzegovina
  • Corea del Norte
  • Cuba
  • Irak
  • Islas Norfolk
  • Kirguistán
  • North Macedonia
  • Maldivas
  • Montenegro
  • Omán
  • Palestina
  • Timor-Leste
  • Uzbekistán
  • Wallis
  • Futuna
Jason Madriz

Jason Madriz

EAS LATAM

Vicepresidente senior y especialista financiero.

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